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　　2ღღ◈★★、为规范公司日常财务行为ღღ◈★★，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用ღღ◈★★，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督ღღ◈★★，同时进一步完善公司财务管理制度ღღ◈★★，维护公司及员工相关的合法权益制度ღღ◈★★，结合公司相关情况制定本制度ღღ◈★★。

　　2ღღ◈★★、 贯彻国家财税政策ღღ◈★★、法规ღღ◈★★，并结合公司具体情况建立规范的财务模式ღღ◈★★，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核ღღ◈★★。

　　3ღღ◈★★、 进行成本费用预测ღღ◈★★、计划ღღ◈★★、控制ღღ◈★★、核算ღღ◈★★、分析和考核ღღ◈★★，监督各部门降低消耗ღღ◈★★、节约费用ღღ◈★★、提高经济效益ღღ◈★★。

　　6ღღ◈★★、 参与公司各项资本经营活动的预测ღღ◈★★、计划ღღ◈★★、核算ღღ◈★★、分析决策和管理ღღ◈★★，做好对本部门工作的指导ღღ◈★★、监督ღღ◈★★、检查ღღ◈★★。

　　7ღღ◈★★、 组织指导编制财务收支计划ღღ◈★★、财务预决算ღღ◈★★，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制ღღ◈★★、分析及考核ღღ◈★★。

　　10ღღ◈★★、 负责监管财务历史资料ღღ◈★★、文件ღღ◈★★、凭证ღღ◈★★、报表的整理ღღ◈★★、收集和立卷归档工作某天女孩喝醉了ღღ◈★★，并按规定手续报请销毁ღღ◈★★。

　　2ღღ◈★★、 发票开具和审核ღღ◈★★，各项业务款项发生ღღ◈★★、回收的监督ღღ◈★★，业务报表的整理ღღ◈★★、审核ღღ◈★★、汇总ღღ◈★★，业务合同执行情况的监督ღღ◈★★、保管及统计报表的填报;

　　2mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★、 建立和健全《现金日记帐》簿ღღ◈★★，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目ღღ◈★★，并每天结出余额核对库存ღღ◈★★。作到日清月结ღღ◈★★，帐实相符;

　　4ღღ◈★★、 出纳收取现金时ღღ◈★★，须立即开具一式三联的收据ღღ◈★★，由缴款人在右下角签名后ღღ◈★★，交缴款人ღღ◈★★、出纳ღღ◈★★、会计各留存一联ღღ◈★★。

　　5ღღ◈★★、 任何现金支出必须按相关程序报批ღღ◈★★。因出差或其他原因必须预支现金的ღღ◈★★，须填写借款单ღღ◈★★，经董事长签字批准ღღ◈★★，方可支出现金ღღ◈★★。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)ღღ◈★★。超过还款期限从当月工资扣还ღღ◈★★，原则上试用期内不允许借款ღღ◈★★，特殊情况经董事长批准方可借款ღღ◈★★。

　　6ღღ◈★★、凭发票ღღ◈★★、工资单ღღ◈★★、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证ღღ◈★★，财务审核ღღ◈★★、总经理ღღ◈★★、董事长批准后由出纳支付现金ღღ◈★★。

　　7ღღ◈★★、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章ღღ◈★★，并在原始单据上加盖现金收ღღ◈★★、付讫章ღღ◈★★，防止重复报销ღღ◈★★。

　　2ღღ◈★★、建立和健全《银行存款日记帐》簿ღღ◈★★，出纳应根据审批无误的收支凭单ღღ◈★★，逐笔顺序登记银行流水收支帐目ღღ◈★★，并每天结出余额;

　　2ღღ◈★★、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用ღღ◈★★，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来ღღ◈★★，一律使用转帐支票ღღ◈★★。各部门或个人因工作需要领用支票时ღღ◈★★，应填制规定的借款单ღღ◈★★，由总经理ღღ◈★★、董事长审核签字ღღ◈★★，由出纳人员签发ღღ◈★★。借款人应在支票领用之日起ღღ◈★★，十日内到财务处办理报销手续ღღ◈★★，其程序与现金支出报销程序一样ღღ◈★★。支票领用人应妥善保管已签发的支票ღღ◈★★，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任ღღ◈★★。

　　3ღღ◈★★、出纳员不得签发不确定的日期的支票ღღ◈★★，不得签发任何种类的空白支票ღღ◈★★，当付款金额无法确定时ღღ◈★★，可签发限额转帐支票ღღ◈★★，并写明用途和收款单位ღღ◈★★。

　　4ღღ◈★★、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章ღღ◈★★，签发支票时必须按编号顺序使用ღღ◈★★，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管ღღ◈★★。

　　1ღღ◈★★、所有款项的支付ღღ◈★★，须经董事长批准ღღ◈★★。如果董事长不在公司ღღ◈★★，应以电话的方式与其联系ღღ◈★★，确认是否批准款项的支付ღღ◈★★，事后请其在支出单上补签意见;

　　5ღღ◈★★、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件ღღ◈★★，复印件不得作为原始凭证ღღ◈★★。如遇特殊情况须经公司主管领导批准ღღ◈★★。

　　7ღღ◈★★、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准ღღ◈★★，谁负责”为原则的责任追究制度ღღ◈★★，审核人ღღ◈★★、批准人要对由本人审核ღღ◈★★、批准支付的货币资金负责任ღღ◈★★，以防范货币资金风险ღღ◈★★，保证货币资金的安全ღღ◈★★。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据ღღ◈★★，各相应审核人或审批人以失职论处mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★。

　　8ღღ◈★★、报销人营私舞弊ღღ◈★★、弄虚作假ღღ◈★★，对违规违纪金额不予报销ღღ◈★★，对已经报销的ღღ◈★★，除退回违规报销金额外ღღ◈★★，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款ღღ◈★★，情节严重者一律开除并做进一步处理ღღ◈★★。

　　9ღღ◈★★、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写ღღ◈★★、粘贴规范ღღ◈★★，是否经过有效批准ღღ◈★★，所附附件是否合法合规等ღღ◈★★，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款ღღ◈★★，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由ღღ◈★★。

　　10ღღ◈★★、出纳收到报销单后应检查部门负责人ღღ◈★★、公司负责人ღღ◈★★、会计签名是否齐全ღღ◈★★，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销ღღ◈★★，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款ღღ◈★★。

　　(一) 各部门对发票实行专人管理ღღ◈★★，领取发票由专人负责ღღ◈★★，责任到人ღღ◈★★，财务部设发票管理台帐ღღ◈★★，由领用人签字;

　　(四) 填开发票时ღღ◈★★，应按顺序号ღღ◈★★，全份复写ღღ◈★★，并盖单位发票印章ღღ◈★★，各栏目内容应填写真实ღღ◈★★、完整ღღ◈★★，包括客户名称ღღ◈★★、项目ღღ◈★★、数量ღღ◈★★、单位ღღ◈★★、金额ღღ◈★★，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶ღღ◈★★，作废的发票应整份保存ღღ◈★★，并注明“作废”字样

　　(五) 严禁超范围或携往外市使用发票ღღ◈★★，严禁伪造ღღ◈★★、涂改ღღ◈★★、撕毁ღღ◈★★、挖补ღღ◈★★、转借ღღ◈★★、代开ღღ◈★★、买卖ღღ◈★★、拆本和单联填写;

　　(六) 开具发票后ღღ◈★★，如发生销货退回情况需开红字发票的ღღ◈★★，必须收回原发票ღღ◈★★，并注明“作废”字样或取得对方有效证明;

　　(七) 使用发票的部门和个人应妥善保管发票ღღ◈★★，不得丢失;如发票丢失ღღ◈★★，应于丢失当日用书面报告财务部ღღ◈★★，再由财务部上报处理

　　(二) 填写报销单应注意ღღ◈★★：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写ღღ◈★★，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由ღღ◈★★。

　　1ღღ◈★★、员工出差应填写《出差申请单》ღღ◈★★，并注明出差随同人员ღღ◈★★、事由ღღ◈★★、地点ღღ◈★★、天数ღღ◈★★、时间ღღ◈★★、所需资金ღღ◈★★，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费ღღ◈★★，原则上之前出差借款没报销的ღღ◈★★，这次出差不予借款

　　2ღღ◈★★、凡与原出差申请单上的时间美高梅MGMღღ◈★★，ღღ◈★★、地点ღღ◈★★、人数等不符的差旅费不予报销ღღ◈★★，因特殊原因或情况变化需改变路线ღღ◈★★、增加天数mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★、人数等需经部门负责人ღღ◈★★、公司负责人签署意见方可报销;

　　4ღღ◈★★、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜ღღ◈★★，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证ღღ◈★★，按程序审批后交财务部ღღ◈★★，由会计审核借款金额ღღ◈★★，出纳开收据冲抵借款

　　普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车ღღ◈★★，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准ღღ◈★★，可以乘坐出租车ღღ◈★★，报销凭证上需注明时间信托基金ღღ◈★★。ღღ◈★★、路程起始点ღღ◈★★、外出工作内容ღღ◈★★。市场人员交通费补贴见行政相关规定ღღ◈★★。

　　由行政部负责办公用品统一采购ღღ◈★★，填写购买办公用品借款单ღღ◈★★，后附“办公用品请购单”ღღ◈★★，执行公司借款流程ღღ◈★★，行政部采购专员在借款之后3个工作日内ღღ◈★★，必须采购完成并办理报销事宜ღღ◈★★，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商ღღ◈★★。

　　3ღღ◈★★、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”ღღ◈★★，应详细注明招待时间ღღ◈★★、地点ღღ◈★★、对方人员ღღ◈★★、己方陪同人员等信息ღღ◈★★。

　　2ღღ◈★★、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划ღღ◈★★、培训时间ღღ◈★★、所需经费ღღ◈★★，经人事行政部门审核后传一份至财务部门ღღ◈★★。

　　2ღღ◈★★、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致ღღ◈★★，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

　　9ღღ◈★★、出租车票据需注明业务发生时间ღღ◈★★、起至地点某天女孩喝醉了ღღ◈★★、人物事件等资料ღღ◈★★，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;

　　10ღღ◈★★、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下ღღ◈★★、大票在上的要求ღღ◈★★，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少ღღ◈★★，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多ღღ◈★★，可在多张空白报销单上粘贴ღღ◈★★。

　　11ღღ◈★★、以下情况不予报销ღღ◈★★：违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费ღღ◈★★，其它不符合国家开支标准的单据ღღ◈★★，无理由跨年度的单据ღღ◈★★。

　　4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理ღღ◈★★，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后ღღ◈★★，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部ღღ◈★★，并填写《现金缴款单》ღღ◈★★，与公司出纳进行交接ღღ◈★★，不得以任何形式私自坐支公款ღღ◈★★。

　　对于月结付款客户或者欠款客户ღღ◈★★，由会计建立应收账款管理台帐ღღ◈★★，列出明细ღღ◈★★，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真ღღ◈★★，由会计向对方相应人员催欠ღღ◈★★。

　　2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款ღღ◈★★，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款ღღ◈★★，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定ღღ◈★★：

　　① 有关人员进行收款业务时ღღ◈★★，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续ღღ◈★★。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务ღღ◈★★，并作出还单登记;对于已收到的款项ღღ◈★★，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续ღღ◈★★。

　　③ 如所收款项属打折收取的ღღ◈★★，必须经得董事长签名认可ღღ◈★★，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴ღღ◈★★。

　　3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时ღღ◈★★，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员ღღ◈★★，进入欠款处理流程ღღ◈★★。

　　1.采购部必须根据多途径ღღ◈★★，少环节ღღ◈★★，货比三家ღღ◈★★，适时ღღ◈★★、适质ღღ◈★★、适量mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★、适价保证原物料的供给ღღ◈★★，提供报价单至少有三家可选择比较ღღ◈★★。

　　2.采购部必须有完整的采购结算档案ღღ◈★★，并建立有效的采购分析档案ღღ◈★★。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务ღღ◈★★，防止出现差错ღღ◈★★。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量ღღ◈★★、应付货款和商务处理等资料ღღ◈★★，采购部应对供货市场美高梅电子娱乐游戏appღღ◈★★，供应商情况ღღ◈★★，需购原物料质量ღღ◈★★、价格ღღ◈★★、数量ღღ◈★★、运输资料ღღ◈★★、进销数据ღღ◈★★、原物料库存物业管理ღღ◈★★。ღღ◈★★、原物料耗用情况等作出定期分析ღღ◈★★，并及时提交原物料的市场行情ღღ◈★★、月原物料采购计划ღღ◈★★、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)ღღ◈★★。

　　3.一批原物料验收完毕ღღ◈★★，采购部应及时整理各种单据ღღ◈★★，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证ღღ◈★★。付款凭证有ღღ◈★★：采购申请单ღღ◈★★、合同ღღ◈★★、验收单ღღ◈★★、发票;

　　(2)必须事先派专人或信用良好的第三方ღღ◈★★，如派采购ღღ◈★★、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应ღღ◈★★，质量保证情况和目前的经济状态等情况ღღ◈★★，并将调查报告提交董事长ღღ◈★★。

　　(3)必须有完整的正式合同ღღ◈★★，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证ღღ◈★★。在合同中必须有明确的交货地点ღღ◈★★，交货期限ღღ◈★★，质量标准ღღ◈★★，和在需方所在地的法院管辖范围内履约ღღ◈★★。

　　(4)原物料预付货款支付以后ღღ◈★★，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录ღღ◈★★，直至该合同履行完毕ღღ◈★★。

　　5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款ღღ◈★★，财务部要责成具体经办人员尽快追回ღღ◈★★，必要时应采用法律手段追回ღღ◈★★。

　　6.经办人员根据采购凭证ღღ◈★★、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式ღღ◈★★，由经办人员填写《付款申请单》ღღ◈★★，按财务权限审核ღღ◈★★。要求供应商或请款方提供正规的发票ღღ◈★★，同会计审核请款手续ღღ◈★★。

　　8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款ღღ◈★★，公司原则上进行月结或分批付款ღღ◈★★，特殊情况由董事长批准后进行ღღ◈★★。

　　1.公司人员工资ღღ◈★★、奖金的发放ღღ◈★★，须严格按照规定执行ღღ◈★★。每月的工资ღღ◈★★、奖金由人事主管部门填写发放表ღღ◈★★，经会计ღღ◈★★、总经理某天女孩喝醉了ღღ◈★★、董事长签字同意后ღღ◈★★，财务部审核发放ღღ◈★★。

　　3.因工程需要所发生的生产ღღ◈★★、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人ღღ◈★★、ღღ◈★★、总经理ღღ◈★★、董事长按管理预算费用标准严格控制批准ღღ◈★★。

　　5.经办部门持发票报销时ღღ◈★★，发票内容必须与付款申请表内容相同ღღ◈★★，且金额不得超出付款申请表金额mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★。发票必须有效ღღ◈★★、填写齐全ღღ◈★★、规范ღღ◈★★，不符合财务报销规定时ღღ◈★★，必须更换发票ღღ◈★★，否则财务人员不予受理ღღ◈★★。

　　6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证ღღ◈★★，由经办部门负责人签字ღღ◈★★，未注明相应合同编号ღღ◈★★、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的ღღ◈★★，财务人员不予受理ღღ◈★★。

　　2mgm美高梅游戏网页ღღ◈★★、会计档案一般不得带出室外ღღ◈★★，如有特殊情况ღღ◈★★，需带出室外复印时ღღ◈★★，必须经财务部经理批准ღღ◈★★，并限期归还某天女孩喝醉了ღღ◈★★。

　　3ღღ◈★★、由于会计人员的变动或会计机构的改变等ღღ◈★★，会计档案需要转交时某天女孩喝醉了ღღ◈★★，须办理交接手续ღღ◈★★，并由监交人ღღ◈★★、移交人ღღ◈★★、接收人签字或盖章ღღ◈★★。